Облагане на доходи от дивиденти

Въпрос: Имаме въпрос, свързан с внасяне на данък 5% от дивиденти за съдружници. По коя сметка се внасят сумите за данъка? Съдружниците внасят ДОД по съответните общини по местоживеене. По тези сметки ли трябва да се внесе данък дивидент или по сметката, по която се внася ДОД на р...

Облагане доходите от създаване на криптовалута на физическо лице

Въпрос: Физическо лице извършва дейност по копаене на криптовалута. В сметката му постъпват суми, които представляват възнаграждение за добитите количества. Как става облагането на придобитите от лицето доходи и подлежи ли на регистрация по ЗДДС при достигане на прага от 50 000 л...

Продажба на недвижим имот от физическо лице

Въпрос: I. Физическо лице придобива недвижим имот (апартамент) чрез дарение, който имот му се явява единствен. Предстои лицето да продаде този имот. Какво следва за физическото лице: 1. Трябва ли да подава ГДД? 2. Трябва ли да декларира дохода от продажбата? 3. Ако го декларира, ...

Допълнително здравно осигуряване на персонал чрез работодателя

Въпрос: Има ли пречка работодател да сключи колективна здравна застраховка, като сумите по застрахователните премии ще са за сметка на служителите и ще се удържат от възнагражденията им? Как се разглежда такъв случай от гледна точка на данъчната нормативна уредба? Отговор: Работ...

Търговия на стоки чрез склад на „Амазон“ в Англия

Въпрос: Наш клиент, регистриран по ЗДДС в България, започна продажби през „Амазон“ в Англия. Засега продава само в Англия. Предстоят продажби и за други европейски държави и в момента сме подали заявление за регистрация по OSS за продажбите в ЕС. До момента продажбите са за физич...

Транспортиране на стока, закупена в Китай, от страна членка в България

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ДДС в България, купува стоки от Китай за целите на независимата си икономическа дейност. Стоките ще пристигнат на пристанище Ротердам, където ще бъдат освободени от лицензирана фирма. Стоките ще се транспортират до България със собстве...

Данъчно третиране по ЗДДС на закупуване на рекламна услуга в страна извън ЕС

Въпрос: Българско дружество, нерегистрирано по ЗДДС, закупува рекламна услуга от дружество в Англия или друга трета страна извън ЕС. 1. Възниква ли някакво задължение за българското дружество по ЗДДС или друг закон, ако английското дружество не е регистрирано по ЗДДС? 2. Какво въ...

Задължение за регистрация на основание чл. 97а от ЗДДС

Въпрос: Адвокат съм на свободна практика. Извършвам услуги на германско дружество с валиден ДДС номер. Услугите се извършват на територията на България. Ще представлявам дружеството пред българския съд. Ще възникне ли за мен задължение да се регистрирам по чл. 97а ал. 2 от ЗДДС? ...

Регистрация по ЗДДС на фирма, извършваща дистанционни продажби

Въпрос: Българска фирма, нерегистрирана по ЗДДС, продава стоки (смарт часовници и други подобни) в България чрез платформата Emag. Emag разширява обхвата си и дава възможност на фирмата да продава в Румъния и Унгария. Фирмата желае да се регистрира за прилагане правото на режим в...

Бракуване на списания

Въпрос: В дружество има налична продукция - списания. Остатъците са стари тиражи от 2016, 2017 и 2018 години. По една или друга причина не е успяло да се реализират на пазара част от бройките. Може ли въпросните остатъци да се продадат като хартиени отпадъци на фирма и така да се...

Пропускане упражняването на правото на данъчен кредит по реда на чл. 75, ал. 2 от ЗДДС

Въпрос: Дружеството „Х“ е инвеститор, като собственикът инвестира средства в строителство на сгради с цел продажба чрез подизпълнители. Към настоящия момент все още няма извършени продажби. Дружеството е регистрирано по ДДС на 25.11.2019 г. на основание, чл. 100, ал. 1 от ЗДДС. П...

Облагане с ДДС на стоки на консигнация

Въпрос: Фирмата ни започва търговия в ЕС със стоки (облекло), които се произвеждат в Гърция. Стоките са произведени и за момента са на отговорно пазене в склада на доставчика. Все още не са фактурирани. Възникват няколко въпроса: 1. Трябва ли производителят да начисли ДДС във фак...

Облагане доставки на автомобили втора употреба от страни – членки на ЕС

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС по българското законодателство, а също и регистрирана като дилър на стоки втора употреба, внася лек автомобил втора употреба от Германия с цел бъдеща продажба. Доставчикът на колата е дружество, регистрирано по ДДС съгласно немското з...

Регистрация по специален режим OSS

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, изработва лицензирано приложение – игра за мобилен телефон, която продава чрез Apple (клоновете му в съответните страни), Google Commerce Limited (Ирландия), Microsoft Ireland Operations Limited (Ирландия) в страни от цял свят, в...

Дистанционни продажби на стоки

Въпрос: Новоучредено ЕООД, установено само на територията на страната и без регистрация по ЗДДС, ще произвежда детайли на 3D принтер по поръчки на данъчно незадължени физически лица от България, ЕС и трети страни. Поръчките ще се приемат онлайн през сайта на фирмата и чужди сайто...

Значими аспекти при формиране на данъчния финансов резултат и попълване на ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2021 г.

I. Определяне на данъчния финансов резултат по реда на ЗКПО Данъчният финансов резултат (данъчна печалба/загуба) се определя, като счетоводният финансов резултат (счетоводна печалба/загуба) се преобразува по ред и начин, определен със ЗКПО. Счетоводният финансов резултат (§ 1, т....

Продажби чрез онлайн платформа на непреработена селскостопанска продукция

Земеделски производител, извършващ продажби на непреработена селскостопанска продукция (мед, цветен прашец), няма регистриран касов апарат, тъй като отговаря на едновременно на следните изисквания: - не е търговец по смисъла на Търговския закон (ТЗ); - извършва продажби на непрер...

Префактуриране на застраховки

Във връзка с промяната на чл. 47 от ЗДДС, в сила от 01.01.2021 г., следва ли да се начислява ДДС при префактуриране на застрахователни премии от страна на наемодателя към наемателя при сключени договори за отдаване под наем на движимо/надвижимо имущество. Става въпрос за застрахо...

Приходи от дивиденти и данъчна загуба

ЕООД притежава 60% от капитала на ООД. Получава единствено приходи от дивиденти, които приходи са необлагаеми и в ГДД ги посочвам в т. 4 (Общо приходи, които се изключват от счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване). Реалният финансов резултат е загуба в т. 6.2. Дал...

Давност за вземания от дивиденти

Към 31.12.2021 г. имаме за изплащане дивиденти на собственици, разпределени през 2018 г. Дружеството няма възможност да ги изплати към 31.12.2021 г. Сумата трябва ли да бъде посочена в увеличение на счетоводния финансов резултат за 2021 г.? Вашият въпрос се базира на изискваният...

Последователна доставка или доставка от транзитна операция

Фирма, регистрирана по ДДС в България, фактурира стоки на предприятие, регистрирано по ДДС в Германия при условията на термина EXW, но стоките се транспортират от България до фирма във Великобритания с митническа декларация, в която българската фирма е износител. Транспортът е за...

Данъчно третиране по ЗДДФЛ на придобити доходи от наем на недвижимо имущество по договор с наемодател и наемател - физически лица

Придобитите доходи от отдаване под наем на недвижимо имущество на местни физически лица се облагат по реда на чл. 31 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица - ЗДДФЛ. Съгласно чл. 31, ал. 1 от ЗДДФЛ облагаемият доход от наем или от друго възмездно предоставяне за ...

Право на данъчен кредит при лизинг

Във в. „Труд“ Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество, регистрирано по ДДС, придобива автомобил чрез финансов лизинг с опция за прехвърляне на правото на собственост върху автомобила при приключване на лизинга. Тъй като автомобилът ще се ползва и ...

№ 96-00-256 от 19.10.2021 г. Относно: Регистрация по Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/ във връзка с внос на стоки

В Дирекция ОДОП ….. постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-256 от 14.10.2021 г., относно прилагане на ЗДДС във връзка с внос. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Българско дружество закупува стоки от Китай, които минават през митница и за осъществения внос с...

№ 96-00-260 от 27.10.2021 г. Относно: Начисляване на данък върху добавената стойност при доставка на услуга по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП …… постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-260 от 19.10.2021 г., относно начисляване на данък при доставката на услуга по превод на документация по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Видно от изложената фактическа обстановка, представляваното о...

№ М-26-Р-567 от 26.11.2021 г. Относно: Регистрация за прилагане на специален режим в Съюза на основание чл. 156, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № …/… г. е заведено Ваше запитване, в което във връзка с изменения и допълнения в ЗДДС, в сила от 01.07.2021 г. (ДВ, бр. 104 от 08.12.2020 г.), касаещи специалните режими за данъчно задължени лица, извършващи у...

№ М-15-00-43 от 12.11.2021 г. Относно: Данъчно третиране съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) на държавни помощи в сектори „Плодове и зеленчуци“, „Биоземеделие“ и „Животновъдство“

В ЦУ на НАП са постъпили Ваши запитвания с вх. №М-15-00-43/12.10.2021 г. и вх. №15-00-45/21.10.2021 г., в които са поставени въпроси относно данъчното третиране на държавни помощи в сектори „Плодове и зеленчуци“, „Биоземеделие“ и „Животновъдство“, получавани от земеделските стопа...

№ М-15-00-43 от 12.11.2021 г. Относно: Данъчно третиране съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) на държавни помощи в сектори „Плодове и зеленчуци“, „Биоземеделие“ и „Животновъдство“

В ЦУ на НАП са постъпили Ваши запитвания с вх. №М-15-00-43/12.10.2021 г. и вх. №15-00-45/21.10.2021 г., в които са поставени въпроси относно данъчното третиране на държавни помощи в сектори „Плодове и зеленчуци“, „Биоземеделие“ и „Животновъдство“, получавани от земеделските стопа...

№ 26-С-1129#1 от 27.10.2021 г. Относно: Данъчното третиране на доходи от източник в Република България, начислени от българско юридическо лице в полза на чуждестранно дружество – местно лице на Виетнам, съгласно българското законодателство и Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане на доходите (СИДДО) между България и Виетнам, заведено в регистъра на ЦУ на НАП с вх. №26-С-1129/20.10.2021 г.

Съгласно представената във Вашето запитване фактическа обстановка по силата на сключен Договор за предоставяне на правни услуги, свързани с първоначална регистрация на представителен офис на българско дружество в гр. Ханой, както и с последващо предоставяне на съдействие на място...

Договор за дистрибуция и предоставяне на машина

Фирмата има сключен договор за дистрибуция с клиент, на който предоставя безвъзмездно машина веднага след сключването на договора, като клиентът се задължава в рамките на 18 месеца да достигне определения оборот, като при достигането му се прехвърля правото на собственост. За цел...

Деклариране на недвижими имоти

Фирма построява четири жилищни секции - А, В, С и D, върху един парцел земя. След въвеждане в експлоатация декларира в “Общински приходи” с отделни декларации в отделни партиди обектите, като с една декларация декларира апартамент, мазе и паркомясто. Преди няколко години започват...

Доставките, които формират оборота по чл. 20б, ал. 1, т. 3 от ЗДДС

Въпросите, свързани с данъчното третиране на доставките, които възникват при търговията на стоки и услуги, осъществявани чрез съвременните средства за комуникация, стават все по-актуални. Специфичните взаимоотношения, които поражда този начин на търгуване, поставят и много нестан...

Доставка на услуги, свързани с недвижим имот, разположен на територията на Белгия

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България, има сключен договор с холандско дружество, регистрирано по ЗДДС в Холандия, за извършване на строително-монтажни работи на обект в Белгия. Българските работници са изпратени в Белгия със сертификат А1. 1. При фактуриране на из...

Данъчно признаване на разходите за дарение в полза на бюджетни предприятия

Признават ли се за данъчни цели счетоводни разходи за дарение, направено в полза на община с цел преодоляване на икономическите последици от епидемията, породена от Covid-19? Съгласно чл. 31, ал. 1, т. 5 се признават за данъчни цели счетоводните разходи за дарения до 10% от счет...

Относно практическото приложение на чл. 121 от ЗКПО

През месец април 2021 г. в Търговския регистър е вписано преобразуване чрез отделяне на ново дружество с ограничена отговорност на основание чл. 262в от ТЗ. От имуществото на преобразуващото се дружество са отделени активи и обособена дейност, които преминават към новоучреденото ...

Третиране на ваучерите за храна

Управителите на дружеството предоставят чрез заповед, подписана от работниците и служителите, ваучери за храна в размер на 60 лв. на всички работници и служители само в месеците, в които се достигне определен паричен оборот (когато постъпи определена сума пари в касите и сметките...

Признаване на разходи при прекъсване дейността на ЕТ

Във в. „Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Собственикът на предприятието на едноличен търговец (ЕТ) е подал декларация за прекъсване на трудовата дейност като самоосигуряващо се лице. Няколко месеца след това дейност е възобновена, а две седмици ...

№ 3-1430 от 21.10.2021 г. Относно: Регистриране и отчитане на вътреобщностни дистанционни продажби на стоки извършени чрез електронен магазин

Според изложеното в запитването, „X“ ЕООД клиент на Счетоводна кантора „Н“ ЕООД, има обща регистрация по ЗДДС и работи с онлайн магазин, като извършва продажби на данъчно незадължени лица в рамките на ЕС. В същото е посочено, че от началото на дейността на дружеството се следи об...

№ 94-00-135 от 27.10.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/ и Закона за данъците върху доходите на физически лица /ЗДДФЛ/ във връзка с търговия с криптовалути

В Дирекция ОДОП …. постъпи писмено запитване с вх. № 94-00-135 от 19.10.2021 г., относно прилагане на ЗДДС и ЗДДФЛ, във връзка с търговия с криптовалути. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Физическо лице е регистрирано по ЗДДС, работи по трудов договор и се ...

№ 96-00-247 от 20.10.2021 г. Относно: Прилагане на чл. 204 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и чл. 24 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Във връзка с Ваше писмено запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. с вх. № 96-00-247/07.10.2021 г. е изложена следната фактическа обстановка: Дружество, предвижда да предоставя ваучери за храна на наетия персонал, като при разглеждане на нор...

№ 2-760 от 15.10.2021 г. Относно: Издаване на касови бележки по Наредба №Н-18 от 2006г. при прием на плащания чрез платформата Stripe

В Дирекция ОДОП, в което е изложена следната фактическа обстановка: Дружество Ви развива дейност в областта на тьрговията на дребно. Оперативно дейността се извършва чрез online магазин, като потребителите на продуктите са изцяло извън границите на страната. Във връзка с този на...

Допълнителни вноски по чл. 134 от ТЗ

ЕООД притежава дялове в ООД. Същото е превело по сметката на ООД-то сумата от 70 хил. лв. като допълнителни вноски. Очертава се хипотезата ООД-то да не успее да върне така преведените му суми. Как това се отразява в баланса на ЕООД-то? За извършване на допълнителни вноски следва...

Облагане на хонорар за консултантска услуга, изплатен на чуждестранно ФЛ

Ще преведа хонорар по граждански договор за консултантска услуга по намиране на нови клиенти на чуждестранно физическо лице от Русия за 2000 евро брутна сума. Трябва ли да удържа данък при източника или друг данък и как се декларира полученият хонорар? Съгласно чл. 5 от Закона з...

Последователни доставки на стока съгласно разпоредбата на чл. 65а от ЗДДС

Последователните доставки на стоки обхващат случаите, при които са налице две или повече едновременни доставки, при което доставените стоки подлежат на единствен вътреобщностен превоз между две държави членки. В тези хипотези Съдът на Европейския съюз (СЕС) приема, че вътреобщнос...

Третиране на услуга с предмет архитектурно проектиране на интериорен дизайн

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, извършва услуга по изготвяне на архитектурен проект на обект, намиращ се в Белгия, като клиентът е дружество от страна, членка на ЕС, и е данъчно задължено лице с валиден ВАТ номер. Към договора за архитектурна услуга е включена и достав...

ЗДДС при авансово плащане за покупка на апартамент

Дружество плаща авансово за покупка на апартамент, за който ще има право на данъчен кредит. В месеца на плащане получава авансова фактура за платения аванс. Финализирането на сделката и реалното придобиване на собствеността на апартамента ще се случи в следващите месеци. Как след...

Едноличните търговци не разпределят дивидент

ЕТ на патент (фризьорски салон), водещ едностранно счетоводство, може ли да разпредели дивидент? Внася ли се 5% данък? Подава ли се справка по чл. 73 от ЗДДФЛ? Печалбата в предприятието на едноличния търговец може да се изплати на собственика или да се отнесе към неразпределена ...

Третиране на продажба, когато данъчната основа е по-ниска от тази при придобиването

Фирма с дейност ВиК услуги има 2 магазина, които е придобила чрез бартер през 2009 г. и които са заприходени като стоки, тъй като са за продажба, респективно не се начислява амортизация. Въпросите са ми във връзка с това, че по предварителните договори за всеки от магазините е до...

Необходими условия, за да е налице вътреобщностно придобиване

Българска фирма поръчва от “Емаг” офис оборудване. Една част от оборудването бива доставено с фактура от румънска фирма. Румънската фирма е партньор на “Емаг”. В румънската фактура са посочени реквизитите на българската фирма - име, адрес, ЕИК, ДДС номер. Във фактурата е начислен...

Данъчно третиране на дейност, извършвана от сдружение с нестопанска цел

Сдружение с нестопанска цел в рамките на регламентираната си дейност получава държавно финансиране за създаването на нова музика с цел популяризиране на определен музикален жанр. Сдружението решава, че за да достигнат до по-голяма аудитория, част от новосъздадените песни ще се ра...

Възстановяване на ДДС на данъчно задължени лица, неустановени в държавата членка по възстановяване, но установени в друга държава - членка на Европейския съюз

Фирма, регистрирана по ЗДДС в България, участва на търг в Италия за закупуването на бижута, Бижутата на търга се продават от името на съд в Испания. Фирмата има издаден документ от GOBID INTERNATIONAL AUCTION GRUP SRL като в първата част са разписани позициите от търга със сума V...

№ М-24-36-70 от 01.12.2020 г. Относно: Указания по прилагане разпоредбите на чл. 14, ал. 6, изр. 2-ро и чл. 54, ал. 4 от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ)

Във Ваше писмо, постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите и заведено с вх. №…………..10.2020 г., е изложена следната фактическа обстановка: С изменението на чл. 14, ал. 6 ЗМДТ (доп. - ДВ, бр. 98 от 2018 г., в сила от 01.01.2019 г) бе въведена възможността...

№ 08-Б-28 от 19.11.2020 г. Относно: Прекратяване на данъчното облагане при отказ от право на собственост върху превозно средство

Във Вашe писмо, постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите и заведено с вх. №………..08.2020 г., е изложена следната фактическа обстановка: През 2012 г. лице подава декларация по чл. 54, ал. 1 от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) относно облагане с ...

Данъчното облекчение за деца за 2021 г.

Въпрос: Самоосигуряващо се лице с личен труд може ли да се възползва от облекчението за деца за 2021 г. и какви документи ще са необходими за подаване и докога? Отговор: По специфичен начин за текущата 2021 година са регламенитирани сумите за ползване на данъчните облекчения, ра...

Разпределяне и облагане на дивиденти в ЕООД

Въпрос: ЕООД иска да разпредели дивиденти, собственик на ЕООД-то е ЕТ, физическото лице, което е собственик на ЕТ, е и управител на ЕООД-то. Какви са редът на разпределяне на дивиденти и начинът на деклариране от страна на ЕООД-то и от страна на ЕТ-то? Отговор: Съгласно чл. 123 ...

Признаване на разходи за дарение

Въпрос: Фирма, регистрирана по ДДС, иска да извърши безвъзмездно ремонт на църковен храм. Ремонтът ще се извърши чрез подизпълнители - строителни фирми. Ако има договор за дарение между храма и фирмата за извършване на този ремонт под формата на безвъзмездна услуга, ще бъдат ли д...

Данъчни аспекти при закриване на ДЗЗД

Въпрос: ДЗЗД е създадено с цел участие и изпълнение на обществена поръчка. Регистрирано е по ДДС на 18.12.2019 г. на основание чл. 132 ал. 5 от ЗДДС. Договорът за обществена поръчка е изпълнен и ДЗЗД трябва да се закрие. Адвокат ще изготви и подаде документите в Агенцията по впис...

Разходи за наем на работници в чужбина

Въпрос: Дружеството е юридическо лице с основна дейност монтаж на соларни полета в чужбина на територията на Европейския съюз и извън него. Това е свързано с изпращането на работници в чужбина и осигуряването на настаняването им там. Доскоро за тази цел използвахме услугите на фи...

Разминаване между размера на паричните средства в брой, посочен в предоставените счетоводни документи, и фактически установената наличност

Въпрос: Фирма Х ЕООД ООД е наш клиент. При проверка служители на НАП се фокусират върху наличност на касата в размер на 13 000 лв., т.е. по счетоводни данни - 13 000 лв., а реално собственикът не може да ги покаже. Произходът им е ясен - от дейността на фирмата са, постъпили са о...

Признаване за данъчни цели на счетоводните разходи за пътуване и престой на физическите лица

Въпрос: Дружеството ни командирова свои служители (на трудов договор) в страната, като пътуванията се извършват с личните автомобили на служителите. Взето е решение разходите за гориво, които се изплащат на служителите, да се пресмятат, като се прилага норма на разход, по-висока ...